摘 要：会计信息化管理模式在会计核算中心的应用，主要是通过对国库集中支付制度和公务卡制度在引入和实施过程中总结的经验以及发现的问题。作为会计从业人员在会计信息化日趋完善和成熟的过程中，对日后会计工作的思考。
关键词：信息化；国库集中支付；公务卡。 俗话说“经济越发展，会计越重要”，近年来我国经济迅猛发展，那么会计工作就显得尤为重要。国家财政部、税务总局、科技部、发改委等有关部门通过一些列改革措施，使得会计工作有了显著进展。现在会计工作正面临适应新形势下的模式—会计信息化管理模式。2008年11月12日，财政部会同有关部门和单位共同成立了会计信息化委员会，旨在为推进我国会计信息化建设提供组织保障、协调机制和智力支持，会议提出了“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准、打造一支队伍、培育一个产业”的我国会计信息化发展目标。财政部年初也发布了《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会[2009]6号），针对我国会计信息化工作提出了推进思想并做出了具体部署。近段时间，在核算中心也逐步实现了会计信息化管理模式，其中国库集中支付系统和公务卡支付系统是会计信息化管理的两个崭新模式，这两套系统的实施，使得一级预算单位与财政部门及银行，在一个信息平台上完成了会计业务的上报、财政部门的审核、银行部门对资金的调拨支付等一系列工作，彻底改变了会计核算中心原有的支付模式，提高了资金运行效率、增加了资金使用的透明度。当然对于新兴事务在其初期实施过程中也遇到了诸多问题。我想随着国库集中支付制度和公务卡制度的全面实施，会计信息化建设又将把会计工作从当前的业务、财务一体化阶段提升为驱动会计阶段，逐步形成一套完备的会计管理模式。 一、国库集中支付制度和公务卡支付制度的含义。 首先，了解一下国库集中支付制度，它是财政部门在中央银行设立一个统一的银行账户，各单位的预算资金统一在该账户下设立的分类账户中集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散保存；各单位可根据自己履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，但支付款项要上财政部门来进行；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品和劳务供应者。 其次，公务卡制度是预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种信用卡（贷记卡）。其主要特点是有透支功能，即在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费，持卡人只需在透支免息期内按时还款即可。 二、国库集中支付系统和公务卡支付系统的作用。 1.增强财政资金使用透明度，加强对财政资金的监督。 在原来的财政资金使用体制下，财政资金在每年年初按照拨付到预算单位实有账户，由预算单位自行安排，资金封闭运行，透明度差，难以实施有效监督和管理。实行国库集中支付系统后，财政部门初步建立起“实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效”的动态监控工作机制，财政国库管理部门能够运用信息网络系统全过程监测单位资金的支付活动，及时发现支付过程中的问题和疑点，防止资金被截留、挪用，财政资金运转的透明度大大提高，保证了财政资金支付的安全。国库集中支付改革使财政监督实现了单纯事后监督向事前、事中监督的转变。如沈阳市等地试行公务卡支付模式，直接记录入网，取缔现金支付，有效遏制了单位开支的随意性，把一些不合理开支消灭在萌芽状态，有利于从源头上治理腐败，有效促进了廉政建设。 2.方便预算单位用款，有利于提高财政资金运行效率。 在传统体制下，由于拨款层次多，挪用、截流问题屡禁不止，请用款时间相对较长。实行国库集中支付系统后，财政资金纳入国库单一账户体系，预算单位可根据实际用款情况随时提出申请，资金使用必须到支付时方能从国库单一账户体系中划出，减少了资金运行环节，加上财政部门强化服务意识、实行工作“提速”，更加方便了预算单位使用财政资金。由此，在资金需求、资金供给与资金监督之间建立起良好的资金管理秩序，使财政资金的安全性、规范性与有效性得到可靠保障。 3.减少财政资金沉淀，有利于增强政府的宏观调控能力。 原有模式，极易造成财政资金的闲置和沉淀，甚至出现体外循环等违规问题。这种状况严重弱化了政府的宏观经济调控职能，也影响了公共财政的建设进程，极不利于最大限度地发挥财政资金的使用效益。实行国库集中收付制度后，通过监察、财政、审计、人民银行等部门组织的行政事业单位银行账户全面清理，对治理和预防预算单位多头开户、私设账户产生了积极作用，实现了预算单位暂时闲置的资金集中于国库单一账户，便于政府统筹安排和调度国库款项，促进了财政支出向保证重点、结构合理、管理规范、廉洁高效的方向发展，增强了政府的宏观经济调控能力。 4.预算单位的核算得到规范，有利于提高会计信息质量和财务管理能力。 实行国库集中收付，预算单位必须按照预算和工作计划，认真编报分月用款计划，财政资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强。此外，实行国库集中收付制度还可以有效遏制一些预算单位固定资产不入账，账实不符，账务游离在会计监督之外等行为的发生。同时，由于会计人员在具体操作过程中，一方面要严格执行国家各项财务制度和国库集中收付的统一规定与要求；另一方面又受到严格的监督考核制度制约，使会计人员的责任心和使命感增强，会计基础工作得到规范，有利于提高预算单位会计信息质量和财务管理能力。 5.有利于会计内部监督控制。 近年来，财政部一直致力于加强内部监督控制工作，全国各级财务部门也大力开展会计内部监督控制工作，通过国库集中支付制度和公务卡制度可以完善财务内部控制机制，堵塞管理漏洞，提高控制能力，保证单位的经济活动正常有序运行。 三、国库集中支付系统和公务卡支付系统在核算中心的应用。 国库集中支付制度是2008年1月在我市一级预算单位大面积推广实施应用，现在已经应用近两年的时间。国库集中制度是通过信息化扩展财务管理的信息来源实现财务信息共享，提高了财务信息的质量，增强了财务分析、决策的合理性和可靠性。国库集中支付制度也使得政府财政支出透明化、规范化。公务卡制度实施虽比国库集中支付制度实施晚了两年，但作为国库集中支付系统的一个子模块，其承载的同样责任和使命。自从国库集中支付制度实施以来，我们对每一笔资金的使用和去向都有了信息技术上的支持和把握。可以说，是国库集中支付系统让我们实现了会计工作细化、科学化、规范化的一个质变过程，是国库集中支付系统在源头上实现了信息共享化、透明化。把我们带到会计信息化管理的又一个里程碑的阶段。 四、信息化建设和管理亟待完善和加强。 在国库集中支付制度和公务卡制度的实施过程中出现国库集中支付软件与其他相关系统之间衔接不够，往往为了细化原始数据来源，无形中增加了会计核算中心的工作量，降低了工作效率和数据的可靠性。软件功能单一，为预算单位服务的系统建设考虑不够。对数据应用开发不够，缺乏进行综合分析的功能。代理银行清算系统建设进展缓慢。 我认为这是会计信息化管理的阶段性问题。如果现有的系统在其技术稳定应用娴熟时，完全可以与各核算中心的财务软件相衔接，从而简化了业务流程并且减少了工作量。例如，当国库集中支付系统录入领取支票业务时其相应的会计分录即可生成在财务软件中，然后由会计人员确认即可。再如公务卡报销业务，可以在出纳人员根据会计人员审核完的票据确认其可报销金额，在公务卡软件中确认还款额后自动生成会计凭证后由会计人员审核确认。这样的信息化进程可以提高财务工作的合理性和有效性。将会计工作的业务事件数据记录过程以及根据信息需求触发数据处理和信息报告过程列为重点，中间的业务事件数据的整理过程可以由信息系统完成，从而高效、真实、准确、完整、及时的提供财务信息。 信息化建设也急需一批复合型人才，要提高会计人员的计算机应用水平，可以通过计算机培训或者经常与信息技术人员和软件研发人员进行交流和融合，尽快培养出一批复合型会计信息化人才。 当前会计信息化建设正发生着日新月异的变化，作为一名会计工作者我将坚定不移的履行自己的职责，并投入到推广会计信息化建设中去。
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