1、给你从头讲吧，应交税费-应交增值税下设的明细科目有 应交增值税-进项税 应交增值税-销项税 应交增值税-已交税金 应交增值税-转出未交 应交增值税-转出多交 应交增值税-未交税金 进项税和销项税的用法相信你是清楚的，假设当月销项税减进项税为100元，那你本月就应该交100元，分录是 dr 应交税费-应交增值税（已交税金）100 cr 银行存款 100 如果你交少了，只交了80元，那么说明这个月有20元以后交，分录是 dr 应交税费-应交增值税（已交税金）80 cr 银行存款 80 月底转出 dr 应交税费-应交增值税（转出未交）20 cr 应交税费-应交增值税（未交税金）20 以后缴纳时 dr 应交税费-应交增值税（未交税金）20 cr 银行存款 20 如果你这个月交了120，说明多交了20，分录是 dr 应交税费-应交增值税（已交税金）120 cr 银行存款 120 月底转出 dr 应交税费-应交增值税（未交税金）20 cr 应交税费-应交增值税（转出多交）20所以说，本月缴纳本月税金，从“已交税金”科目走，如果缴纳以前期间的税金，从“未交税金”科目走。
2、增值税之所以设了这么多明细，主要是便于分析和审核，让别人能一目了然。
