论文关键词：工程项目 成本风险 管理
论文摘要：本文针对工程项目的特点，从工程项目成本风险的概念出发，对工程项目成本风险进行了分析，并结合小实例，重点讨论了在工程项目设计、招投标、施工等过程中对风险进行管理的措施。
1 工程项目成本风险概述
工程项目的立项、可行性研究、设计、规划、工程成本的预测及投标报价都是基于对将来情况（包括政治、经济、社会、自然界等各个方面)的预测之上的，是基于正常的、理想的技术、管理和组织之上的。然而，在实际实施某一项目的过程中，这些因素都有可能会产生变化，各个方面都存在不确定性。这些变化会使原订的计划、方案受到干扰，使原订的目标不能实现。这些事先不能确定的内部和外部的干扰因素，人们将它称之为风险。
现代工程项目的特点是规模大、技术复杂、工程持续时间长、参加单位多，可以说在项目的实施过程中危机四伏。在我国的许多工程项目中，由风险造成的损失是触目惊心的，许多的工程案例说明了这个问题。特别在国际工程承包领域，人们认为风险是项目成败的主要原因之一。但风险与机会同在，通常只有风险大的项目才能有较高的盈利机会，所以风险又是对管理能力的挑战。所以在现代项目管理中，风险的控制问题已成为研究的热点之一。甚至有专家将风险管理作为项目管理目标系统的内容之一。
2 工程项目成本风险分析
工程项目成本风险分析就是研究风险发生的可能性及其产生的后果，完整的风险分析过程应包括风险识别、分类与衡量三个阶段。
2．1 工程项目成本风险的识别
项目成本风险的识别就是通过科学的方法辨别出影响项目成本目标实现的风险事件及其存在的可能性，并予以分类，并且对这些风险可能产生的后果及严重程度作出定性判断。风险识别的方法主要有财务状况分析法、保险调查法、分解分析法、特尔菲法和缺陷树法等。
项目成本的风险识别过程主要立足于数据搜集、分析和预测。一般借助于风险识别的各种方法，找出各阶段不同层次的影响成本的风险事件，确定一份合理的风险事件清单，用以包罗对项目成本构成威胁的所有主要风险。图1是风险识别过程框图。还应指出，由于风险是随时存在的，因此风险识别必须是一个连续不断的过程。
2．2 工程项目成本的风险分类
工程项目成本的风险分类目的有两个，首先是可以提高承包人对影响成本的风险事件的认识程度，其次是可以帮助承包人根据风险的性质采取相应策略来降低风险，减少损失。
以往对风险因素的分类，都没有考虑风险的性质或潜在的影响，本文提出了一种合理的风险分类方法，它根据风险的性质及其潜在影响来划分风险因素。利用此法，承包人就可以全面地评价影响成本的各种风险因素及其影响程度。此方法中，选用的风险类型说明了风险的多样性，同时也有助于检查风险的广度，这样承包人不会只注重于某些风险而忽视其他风险。表1列出了影响项目成本的风险类型及其典型事件。
表1 风险事件分类法
风险类别
典型风险事件
技术
风险
设计
规范不当，缺陷设计，设计内容不全
施工
施工方案的变化，缺陷工程
其他
工艺设计未达到先进性指标，工艺流程不合理等。
非
技
术
风
险
财政和经济
通货膨胀、汇率的变动、税费的变化、价格调整
材料
新材料、新工艺的引进，消耗定额变化，材料价格变化
资金
资金筹措方式不合理、资金不到位、资金短缺
自然灾害
洪水、地震、火灾、台风、塌方、雷电等
政治和环境
法律及规章的变化，战争和骚乱、污染、罢工等
人员及工资
技术人员、管理人员、一般工人的素质及工资的变化
设备
施工设备选型不当，出现故障，安装失误
2．3 工程项目成本的风险衡量
工程项目成本的风险衡量就是对工程项目中影响成本超支的特定风险发生的概率及其影响程度作出定量评估。常用的方法有：外推法、客观估计与主观估计法、期望值法、蒙特卡洛模拟法。
其中，蒙特卡洛法是一种广泛应用的模拟技术，它应用于成本的风险衡量大致包括以下步骤:①对于影响成本超支的风险因素进行主观概率估计;②对于每一个风险因素找出合适的统计分布，并且在每一次模拟选代中，对于每一个分布随机地产生一个数值;③对每一次选代，计算每一时期的净现金流量和净现值;④重复模拟过程进行大量选代，计算出每一种情况下的净现值;⑤得到净现值的模拟分布、期望和方差，直接从计算机中汇出分布图;⑥根据净现值的分布图和数量特征，对特定风险发生的概率作出定量评估。
通过对影响成本风险因素的辩识以及风险衡量，项目管理人员业已对项目成本存在的种种风险和潜在的损失进行全面、科学地识别，对损失发生的概率和严重程度加以估计和预测。在此基础上，采取相应对策来减少风险造成的成本超支，实施有效的成本风险管理。
3 工程项目成本风险管理
工程项目成本风险，不是不可避免和防止的，关键在于建设单位是否对工程成本风险具有前瞻性，是否善于管理。
3．1 工程设计阶段成本管理
设计阶段是工程成本控制的关键和重点，虽然设计费用占工程成本的比例不大，可设计阶段对工程投资的影响度约为75%一95 %。同一工程建设项目，有着不同的设计方案，从而有着不同的造价，而合理科学的设计，可降低工程成本的10 %。但在设计过程中设计人员往往重技术、轻经济，过于强调安全系数，而忽略经济上的合理性;有的设计人员一味追求造型新颖独特，而忽略了由此带来的造价大幅度增加。例如，2008北京奥运主体育场鸟巢，停止施工的主要原因就是设计时只考虑造型而忽略它需耗费大量的钢材。
3．1．1 推行工程设计招标和设计方案竞选
技术与经济的结合是控制工程成本的有效手段，通过设计招标和进行设计方案竞选，建设单位择优选用设计方案，使设计方案平面布置合理，既满足使用功能要求，又不失美观，同时又确保工程造价控制在投资范围内。
例：某一工程建设项目设计方案招标，有甲、乙、丙3家设计单位参加投标，建设单位根据使用功能、平面布置、经济性、美观性等4项指标(见表2)，采用加权评分法进行各方案的评分，结果选择了得分最高的甲方案为中标方案，避免了设计不合理所造成的经济损失。
表2 加权评分计算表
评价指标
权重
方案甲
方案乙
方案丙
得分
加权得分
得分
加权得分
得分
加权得分
使用功能
0．42
9．5
3．99
8．5
3．57
7．5
3．15
平面布置
0．2
8．0
1．60
7．5
1．5
8．5
1．70
经济性
0．28
9．2
2．58
7．5
2．10
9．1
2．548
美观性
0．1
7．5
0．75
8．5
0．85
9．6
0．96
总分
8．916
8．02
8．358
3．1．2 运用价值工程进行设计方案选择
价值工程是运用集体智慧和通过有组织的活动，着重对产品进行功能分析，使之以较低的总成本可靠地实现产品必要的功能，从而提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法。要使建筑产品的价值得以大幅度提高，以获得较高的经济效益，在建筑设计阶段可应用价值工程，使建筑产品的功能与造价合理匹配。
例：某住宅楼设计，设计人员根据建设单位的要求提供了a ,b ,c ,d ,e 5个设计方案。建设单位通过调查研究，设置了平面布局、采光通风层数与层高、牢固耐久、“三防”设施、建筑造型、室内装饰、室外装饰、环境设计、技术参数、施工进度和造价等12项人们关心的设计质量指标，并要求造价控制在3 850万元内。价值工程小组通过计算得出5个设计方案的技术和经济指标如表3。
表3 各设计方案质量综合评价表
项目名称
a
b
c
d
e
预算造价
4200
3520
3700
3600
3500
技术指数
0．1760
0．1680
0．1690
0．1686
0．1566
经济指数
x
0．289
0．065
0．215
0．301
由表3可知，a方案投资金额超过了建设单位限值，所以a方案首先予以否定。在b ,c ,d ,e方案中，e方案经济指数虽高于b方案，但优势不明显;而从技术指数看，b方案却明显优于e方案。因此，建设单位选择了各方面较均衡协调的b方案，以免日后功能的不合理而引起成本风险。
3．1．3 积极推行限额设计，有效控制工程成本
限额设计，即在限定的资金范围内完成规定的设计内容。这要求设计单位充分理解业主的设计意图，在设计之前，将设计任务书的投资额分配到各单项工程和单位工程，作为进行初步设计的造价控制总目标，即最高投资限额。
例:有一外商投资的福建省重点制鞋项目，业主对项目投资非常重视，在项目一期建设设计合同中明确要求“设计人员应进行限额设计，按协议文件所进行的设计，其初步概算不应突破0.2亿”。将限额设计提升到一个空前的高度，成为业主约束、考核设计单位各个设计阶段工作质量的一个重要指标。设计单位为了履行限额设计承诺，成立设计工作组，深入分析与业主的设计合同，广泛收集类似工程的技术经济指标，分析工程的建筑技术特点，咨询与本项目相关的特殊材料设备的产品特点和成本构成，并进行主要材料设备的市场询价，聘请行业内资深专家为设计顾问，同时做好各个设计阶段的概算工作，最终使设计成果既满足功能的要求，又使整个项目的设计经济价值控制在合同要求范围之内。
3．2 工程招投标阶段的成本管理
工程建设项目招投标是国际上通用的、比较成熟科学合理的工程承发包方式。目前，我国工程建设也普遍推行招投标制，其目的是控制工期，确保工程质量，降低工程成本，提高经济效益。但在这一阶段，无论是工程量计算、标底编制，还是合同签订等任何一个环节出问题，均会给建设单位带来不可估量的损失。例如，某一工程建设项目进行一期工程招标，在标底编制过程中水电预算员将所有材料的单价一律高套，使得水电造价增加了几十万。
3．2．1 调查研究，做好招标工作
（1）认真做好招标文件的编制工作，尤其重要的是标底的编制和审查。
（2）认真做好招标前投标单位的资质审查，必要时进行实地考察，以免出现“一级企业投标、二级企业转包、三级企业进场”等不正常现象，影响工程成本的控制。
（3）做好工程的评标工作。
3．2．2 做好中标后的合同签订工作
合同是一个关于利益交易关系的法律约定，是对承、发包方利益的合法、有效保护。要签订一个对工程质量、工期、价款及价款的结算方式、违约责任、解决争议的方法等条款均有约定的完整、全面的工程合同，应做好以下几方面的工作:
首先，必须成立一个有丰富的专业知识和谈判经验、并具有较强的分析判断能力和应变能力的谈判组织，应做好谈判前各种资料收集和分析，拟定谈判方案，做到知己知彼，争取签订一个有利的、合理的、低价的合同。
其次，对工程施工过程的风险应有预见性，对可能引起索赔的因素有正确的预测，签订的合同条款能够有效避免和转移风险，减少索赔现象过多的发生。例如某工程合同中规定从甲方全部提供施工场地之日起15天开工，并按实际开工计算工期，而后乙方应负延期一切责任。基础工程正赶上雨季施工，投入大量人力、物力，进度还是缓慢。当乙方提出索赔工期，因合同约定明确，索赔无效。
此外，还应争取工程担保、工程保险等减少工程风险损失和赔偿纠纷的风险控制措施，适当转移、有效分散和合理避免各种风险，提高工程成本的控制效果。
3．3 工程施工阶段的成本管理
施工阶段是工程建设的一个重要阶段，是将工程设计图纸变为物质形态的工程实体的主要阶段。在这一阶段中，建设单位施工现场代表的素质、监理人员素质都直接影响工程质量、工期以及工程成本。
3．3．1 重视资金的时间价值，控制建设期利息支出
贷款总额和贷款时间的长短是决定建设期贷款利息多少的主要因素。贷款总额受建设资金来源结构的影响，建设资金来源结构由建设单位资金筹集决策确定，而建设周期和资金到位时间决定贷款时间长短。因此，建设单位需理顺资金各环节的管理，以节约和控制投资额，提高资金使用效果为主要目的，做好资金收入预测和工程进度与资金支出预测，使资金的筹集与使用相协调，减少贷款利息，降低工程成本。
3．3．2 加强合同管理，减少施工索赔，提高反索赔能力
合同管理是项目管理的灵魂，是控制工程造价的有效手段。施工企业往往采取低报价、高索赔的策略来获取利润。建设单位施工现场代表和监理人员应具有丰富施工经验并熟知合同条款内涵，以利用合同条款随时解决合同纠纷，且全面履约，避免索赔的发生。由于工程施工中干扰事件的复杂性，往往双方都有责任，双方都有损失，建设单位施工现场代表和监理人员应增强反索赔意识，通过反索赔否定对方的索赔要求，使自己免于损失，并积极寻求向对方索赔的机会，使工程成本得以控制。如承包商使用的工程材料和机械设备等不符合合同规定和质量要求，从而使工程质量产生缺陷。这时，业主可向承包商提出工程质量缺陷所产生的直接和间接经济损失的反索赔要求。
3．3．3 加强控制，严把工程变更关
变更是工程永恒的话题，也是工程建设项目始终要面对的问题，同时也是承包商扭亏或赢利的良好机会。因此，在工程建设过程中不仅要加强合同管理，还应做好对变更和增加工程的管理。建立良好的签证管理制度，严格控制设计变更和修改，杜绝虚假不必要的签证是控制工程变更的有利措施。此外，设计变更应根据施工场地的实际情况，优化设计方案，降低不必要的投资，且新增设计部分应在不改变原有功能的前提下，更多考虑经济和社会效益。
3．4 工程竣工阶段的成本控制
竣工结算阶段是工程成本控制的最后阶段，控制的关键在于核实增减成本项目的工作量，防止不合理增加工作量。应根据施工合同的约定、竣工资料、现场签证和工程变更材料进行审核，使审核后的结算与限额成本对口，并控制在概算以内。实践证明，通过对工程项目结算的审核，一般情况下，经审核后的工程结算与施工单位编制的工程结算大约相差10%，有的高达20%。因此，竣工阶段的成本控制对控制投资起到关键的作用。
结语
在加入wto之后，中国市场在对外开放的同时也将逐步对内开放。随着市场的开放，工程风险的概率大大增加。规避工程成本风险关键在于对建设工程的成本控制，而建设工程的成本控制是一项全过程、全阶段的系统工程，贯穿于项目的设计、招投标、施工及竣工决算的全过程。因此，建设单位为了有效控制工程造价，需要充分发挥各方面优势，充分调动和发挥人的潜能，增强全员成本控制意识，提高风险防患能力，实施全阶段的成本控制。这样，工程建设项目投资成本方可得到有效控制，从而实现良好的经济和社会效益。
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