摘要:我国税收一直是当前我国社会主义财政收入的主要来源,是推进国家各项公共基础设施建设的主要资金力量,也是当前国家宏观调控经济的重要手段,对于国民经济稳定健康发展、社会和谐稳定都起到了至关重要的促进作用。当前,我国正在加强对于财税人员工作的监督管理与控制,完善了财税人员工作的机制,并且随着财税人员管理模式的改革也在不断深化。但是,当前我国的财税管理工作仍然出现一定问题与不足。现本文将重点针对这些问题进行分析,研究其相应改革措施,提出一些相关建议和措施,以供参考。
关键词:财政税收；国民经济；问题；深化改革
我国作为一个发展中国家,其社会主义经济虽然还处于高速增长的时期,但是其经济基础起点低。因此,我国的经济实力较发达国家相对薄弱,加上目前我们的国民对各种建设资金的需求量较大,国家财政的主要收入来源之一的财税压力更大。现阶段,我国财税工作的成果远远超过了上世纪的财税工作成果,但仍然具有较大的进步空间。
一、关于财政税收
当前市场经济环境中存在一些不确定因素，为适应新形势下的这种变化，需要进一步改革税收工作。一方面,可以通过优化财政支出的体系,使得财政支出的体系更规范合理,提高了税收利益的使用率,更好地投入到基础建设中,提高了人民的服务质量。另一方面,我国的经济体制正在进行转变的重大关键阶段,传统的税收政策和体系已经很难适应当前的需求,亟待逐步发展转变。同时,从目前的情况来看,国内财政差异是明显的,但利益分配与管理工作严重失衡,财政预算中非常关键的支出必须端正,税收的实际使用程度和财政预算水平必须充分结合这个时代的特点和实际情况,深化财税体制改革。
二、当前财政税收深化改革的意义
(一)进一步完善财政支出体制
如何真正实现我国财税制度改革深化,实际上是时代进步与经济发展的必然产物,同时又能够促进我国财政收入和支出体系更加健全与完善。这主要体现在两个方面:一个就是对于国库进行支付手段方式主要有集中支付,也大大地增加了对于国库进行优化的时间。二十三条,这就是我们政府采购流程要做到更为透明,公开。特别重要的是在大力推进社会服务和公共基础的建设中,政府的各项财政投入可以有效地优化收入和支出的结构,同时有效地完善和改进政府的财务管理,对于大大加快我国社会公共事业的发展速度,实现向一个服务型政府的转变,具有十分重要的意义。
(二)有利于实现税制形式有效转变
新形势下深化财税改革的意义很多，其中比较突出的就是税制的有效转型。第一，税制的转变使税制更加统一，促进企业间有效的公平竞争和各种资源配置的优化平衡。第二，以增值税为主的新税收体系，因此形成的最差因素是，补充了消费税和营业税，在市场经济体制下，新型税制具有计划经济特色，替代税制能够充分保障的一定程度上，我国财政收入稳定增长。最后，最重要的是引入多重税制，不仅要提高分配，还要提高财务管理的能动性，有效地发挥政府的财政职能。
三、财政税收工作中存在的问题
(一)制度不健全
我国处在社会主义初期，经济不平衡现象比较突出，税收政策也没有完全转变，与国情有许多不相适应的地方。现在的环境也是需要一定时期的。这需要一个过程，这几个因素使税收原来的职能难以完全发挥出来，宏观调控和经济调节都有所不足。经营制度本身也有很多不完善之处，如重复征收等不完善之处。在征收营业税和增值税时，企业重复缴纳的情况较多。
(二)监督力度不够
在我国，逃税等违法行为屡禁不止。很多企业为了降低成本，在通过财务欺诈制造财务信息、通过专用发票等方式逃税等大型工程上用尽了一切方法。不少企业不按时交纳税金，而且不按时交纳税金，因此，有实际利益的企业只看权力，偷漏税金的事例不在少数。
(三)预算工作不合理
财政税收工作的实施和开展,应当根据实际情况,提前制定一套科学合理的当地预算,保障税收工作的正常顺利开展。但国内税收预算的重视相对比较少,内容也比较少。在其后续的工作中,经常会出现一些挪用税收的情况,税务预算调控功能也有所削弱。因为预算编制的不合理,在其征收的过程中很有可能会使得纳税人产生冲突,从而调动了纳税人的积极性。
(四)纳税人素质有待提升
在税务上出现偷税漏缴现象,一方面这些因素关系到我国税收体制的不完善,另一方面会对纳税人自身的综合素质产生影响。部分的企业和其他个人因为自己的纳税意识淡薄,根本没有从正确的角度认识和看到缴纳的税金是否应该被使用在相反的方向上,只是看在眼前。一旦管理者贪污税款的案件在我国境内发生或者纳税人无法直接获得享受的纳税优惠,那么这些税种就会被错误地认为是无法充分发挥其实际效果。但事实并非如此。随着改革力度的加大，这一方向也需要加以限制和完善。
(五)其他问题
而且在税收征管和行政执法方面还是存在着许多的不足,管理制度与行政规章制度并没有形成统一,制度也不健全,管理者难以充分发挥税收的具体实际功能。再者再加上监管力度差,公务员玩忽职守,缺乏社会责任心的情况存在很大,税收中还是会因此而出现许多问题。由于我国各级政府部门专项税收主要是适合于经济性的建设,而且公用设施的使用量比较小,纳税人很容易失去了积极性。在土地和自治区的财政和经济状况不同的情形下,在实际的税收收入中,受到所征地方财政,履历等规定条款的影响,财政,行政功能划分不清。特别是有些地方税的征收比较复杂,财政行为和管理机构的做法陈旧,伸缩性差,难以进行处理。用于推进地方经济的建设,地区,各个地域之间的经济发展失调,税收和财政支出失调,不利于当地开展与此有关的活动。
四、新形势下财政税收深化改革措施
(一)进一步完善税收制度
结合具体的国情及其经济社会发展现实状况,合理地调整了税收政策,使之能够与当前的市场经济相适应。在维系国家利益的同时,促进了每个企业健康快速成长。尤其特别是重叠征税,必须迅速有效改善这种类型的状况。比如合理调整营业税和所得税,提高了纳税人工作的积极性。与此同时,对一些中小微型企业,要尽可能多地降低他们的税收,减轻自己的经济负担,才会取得更好的发展和进步。在我国地方财政的税收总额控制方面,同样要按照实际经济条文,进一步限制和压缩自己的税收总额,不断健全自己的管理体系。
(二)加强财政税收监督力度
为了促使我国目前的财务和偷税漏缴行为大大增加,必须进一步强化对财税管理工作的控制,防止中小型企业的偷税漏缴。第一,建立健全了完善的税务监督体系。另一方面,还需要政府和纳税机构专门负责监督公司和企业的纳税管理。健全的税务监督体系应该使得保障征税和合理化工作能够顺利开展,尽量避免中小微企业的偷税漏缴。目前,企业为了减少其应纳税额,经常在国家内做假帐,由政府和税收征管机构负责监督其企业财务信誉和盈余,减少对国家税收的损失,维护社会和国家经济的利益。
(三)做好财政预算工作
确保财税收入不能突破科学合理的纳税人预算管理机制。另一方面,我国政府也可以依照自己的国情,制订长期税收征收预算和管理机制,对于我国财税工作也可以制定长远的计划,保障我国税收工作的正常开展。税收预算管理体系不断地深化和优先改革,不但能够确保税务工作的顺利开展,而且也有助于提升税务工作的效率。
(四)加大相关宣传力度，提高纳税人的素质和纳税意识
在社会上一些可以进行宣传活动的电视或者是网络上,或多或少都会播放一些广泛地宣传纳税知识内容的录像带,情境剧集等,使得纳税人员和其他纳税公司能够增强自己的纳税意识和综合素质;政府也对于建设公共服务部门的纳税人进行了公共服务管理,他们要求从自己的实际角度出发来考虑如何进行纳税,在班里针对自己的具体情况,这样就可以调动提高有效的纳税工作人员积极性,减少偷税漏税。
(五)控制财政支出合理化
财政支出要按照市场化，人道，公共性原则,使合理的财政支出能够受到有效限制,定期地使得财政支出能够有利于合理的有无经济性支出及其为社会提供公共服务的建设。财政支出需要着力解决当前的经济问题。对于在贫苦和艰难农村需要有相对应的财政开支。在推动科技事业发展方面,要大力增强和提升我国科技能力,增加对社会保险的财政投入。努力维护和提高人民的生活条件,财政性支出将全部用于推进国家公共卫生设施的建设,提升国家公共卫生服务水平。
五、结束语
财税在很大程度上构成了我国社会主义国民经济的一个重要组成部分,对于国家的经济建设起到了关键性的推动作用。随着近年来我国特色社会主义经济的不断壮大,虽然在我国已经进行了一系列的财税改革,但在这些改革中仍然存在许多缺陷和漏洞,使得财税改革工作在实际应用中开展起来困难较大。因此,为了有效地保证当前我国财税管理工作顺利进行,国家必须进一步加强财税管理体制的完善和建立,健全各项财政制度,提高其工作人员的资金总额和综合素质,加强财税管理工作的监督和预算,防止财务偷漏事件的发生,保障当前国家整个经济建设的正常顺利进行。
参考文献
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作者：刘双 单位：山东省潍坊市财政局
