摘 要：我们都知道，防范企业财务资金运作风险，提高微观经济的质量和效益，也是防范和化解金融风险的一项重要方面。对财务资金的运作风险要采取有效措施加以防范和控制，保证企业持续健康发展。
关键词：企业 财务资金运作 防范风险 随着社会的发展，经济的不断进步，企业对财务资金运作风险的认知度逐步加大、加深。财务资金运作风险主要是指企业的财务活动过程中因各种不确定的因素，而使得企业在财务资金上的收益与预期收益发生偏离，至使企业财务资金上受到严重的损失。财务资金运作风险主要是作为一种讯息的传递，综合的反应企业的经营状况的整体表现。并且在宏观经济上也会对金融风险有其指向性，企业也会存在着自身的防范与化解财务资金运作风险的问题。只有提高企业自身应对经济风险的能力，也就可以助于化解金融风险。 一、企业财务资金运作风险的表现 1．企业财务资金筹集的风险 企业财务资金筹集主要表现为，企业自身在经营过程中的负债所带来的风险；再者就是由于企业在财务资金成本的运用上存在着大幅度的正当变化时，由于利率、汇率等大幅变动时，从而影响了企业财务资金预期的经济收益。 2．企业财务资金投资的风险 这里所指的企业财务投资风险主要是企业在中长期投资的回复率及投资项目使用资金期间的震荡，这会让企业在资金报酬投资时不能达到财务资金投资前的预期目标，无法确定其最终的收益情况，继而所发生的风险。 3．企业流动资金运作上的风险 我们所说的流动资金，只是限定在企业的短期投资中的资金运用情况，由于流动资金结构会发生不合理的情况，所以也会存在着一定的风险。这样的风险主要包括：现金风险、应收帐款风险与企业存货风险。 现金风险，主要是企业在日常的库存现金量不能够满足企业每天正常的生产支出，不能完成各种费用的开支，继而影响了企业的正常生产与发展。 应收帐款风险，主要集中表现在企业的客户无力偿还所欠货款、垫付款等资金款项，使得应收帐款不断的形成坏账，造成企业的损失。 企业存货风险，表现在存货不足与工程材料缺乏，造成停工待料、设备等情况，这样严重的影响了企业的生产进度、经营水平；另外，则是企业的存货过多，占用库房、资金，加大管理人员等费用，这些都是企业不必要的损失与浪费。 4．企业收益再分配的风险 由于企业财务资金的收益与分配，可以为企业在今后的不断生产过程中所利用、加强，这样就会使得不合理的收益分配，影响着企业的发展与资金的有序使用。在大幅度提高企业工人工资与奖金，或是为投资者的分配过多时，都会使得企业在未来的经营成本上带来风险，使企业承担过高的生产成本和资金成本，并由此无法保证在预计的经营期间内持续经营，从而引发财务风险。 二、加强监管力度合理化财务资金运作与财务管理 自2008年金融危机以来，国家制定了很多扩大内需的金融政策，信贷超常规增加，由于贷款规模大，在政策调整的情况下，信贷风险可能会暴露。中国经济的跨跃发展造成当前企业资本结构的不合理，大部资金的注入依靠银行的融资，而使企业的经营处于高负债运行中，且很多企业的固定资产的资金来源于银行的流动资金贷款，这样对企业生产经营提出更的要求，如有一点闪失，就有可能出现资金链的中断，如：银行贷款收回后，不能及时或停止发放贷款。真正的自有资金及项目融资占比很小。而合理的资本结构为流动资金贷款补充企业的流动资产，自有资金及项目融资用于固定资产的建设。 企业的财务管理渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有人认为财务管理仅是简单的记帐;财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能。忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。如：投资建设项目时必须对项目的可行性进行预算；再资进行融入资金，必须分析利率的波动对企业筹资成本加大的风险、资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险等方面；投入生产后，必须对应收帐款回收风险进行分析（包括坏帐损失、客户的资信等级等方面）. 三、对企业财务资金运作风险的有效控制 巨大的风险可能会为企业带来高报酬额，但这只是紧紧的可能。因此，对于企业来说只有严格有效的控制与防范企业的财务资金运作风险，才能够促进企业发展。在组织企业的财务资金运作的活动与处理财务资金运作关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动才是企业经营管理的核心，才能够有效的控制风险的形成。 1．正确理解国家政策，加大回避风险力度 我国的经济发展现处于由计划经济向市场经济转型的过程中，受国家的政策宏观调控影响相对较大。所以当前的企业的经营者不仅要看到产品市场的波动趋势，更要理解中央经济工作会议上党中央、国务院出台的政策的依据和出发点，才能针对性地制定资金运作风险管理策略。如果国家宏观调控提高贷款利率，我们应及的核算利润率与贷款利率的比值，如利润率低于贷款利率时应及时采取应对措施。在企业进行投资与决策时，要积极做好事前准备，尽量回避企业财务资金运作风险的力度，尽量采取风险小或无风险的投资方案进行投资与运作。 2．立财务经济指标预警系统,有效控制风险出现 企业是否盈利并能决定能否维持正常生产经营，只有充足的现金流量用于各项开支才能保证生产的正常生产经营。所以企业必须减少各项应收款项，存货保持一定数量，盘活各项资产，保证经营活动产生的现金流量净额大于净利润。定期编制周、月、季、半年及一年为期的现金流量表、为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。保证企业充足的现金流量。同时对获得能力、偿债能力，资产负债率、利润率等经济指标进行时实监控，防范于未然。企业要采取一系列的方式控制财务资金运作风险的发生与出现，积极采取防止企业财务资金运作风险发生的保护性措施，从而减少企业风险损失发生的可能性，并在其出现风险后有效的控制风险的进一步扩大范围及损失程度。 3．制定准确的企业财务管理目标，积极抵补风险亏损 为加强企业的财务管理，必须制定企业财务目标。制定的财务管理目标既要符合企业财务活动的客观规律，又要充分考虑企业财务管理的实际情况．使之具有实用性和可操控性。只有制定合理可行的财务管理目标，才能做到在财务管理工作中有章可循，真正发挥出财务管理的监督职能。发现工作中出现的管理问题，解决问题。当企业不可避免的发生损失时，要适当额度进行资金与存货的保全工作，大量的保留可用资金，用以抵补未来可能发生的风险与损失。 4．分散各种风险机率 在企业的财务资金运作风险出现时，要通过企业进行资金的有效管理措施，运用多种经营与多项投资并存的方式去将风险分散。在分散风险的实际运用中，主要是运用多种选择、多种筹资方式与不同的期限进行风险的减缓、分散到最终的分化。 5．适当转移风险危害 这要求企业在经营过程中拥有特殊的手段，去将所出现的企业财务资金运作风险转嫁给其他企业或是有力承担的公司等，例如企业保险、转包等各种手段。 四．结论： 综上所述，企业在经营管理中，只有防范资金使用风险，财务管理部门认真履行职能才能保证企业的正常运行，实现企业效益最大化才能有效的帮助企业发展，有利于国家宏观调控。参考文献：[1]张其秀：企业财务风险的识别与规避[J].同济大学学报.2006(09)[2]张英 陈继媛：企业经营中的现金流量管理[J].统计与决策.2004(12)[3]王 莹：论风险基础财务管理[J].企业研究.2007(02)[4]吴 斌 马新建：聚焦债务危机[J].企业管理2010(01)
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