摘 要：电信行业的会业核对工作相对于其他行业来说较为复杂，而且日益显得重要，只有建立完善的核对机制，掌握正确的核对方法，才能保证财务信息的质量，真实的反应企业的经营状况，因此，会业核对工作非常重要。本文对电信行业会业核对工作应注意的问题进行分析。
关键词：会业核对；真实性；完整性；工作质量
会业核对指的是为了保证财务账面记录数据和业务系统数据的一致性而进行的核对工作。通过建立健全会业核对机制，借助反向追踪的差异分析处理手段，使财务和业务同步发展，有助于完善业务的操作程序，有效防止经营风险的产生。随着《企业内部控制基本规范》的发布，企业内部控制的作用日益显著，会业核对作为一种重要的内部控制方式，其重要性可想而知，下面针对通信行业会业核对工作中应注意的问题进行分析。一、建立目标明确的工作机制 建立有效的工作机制，明确工作目标，对于会业核对工作的顺利开展具有重要作用，因此，有必要成立会业核对工作小组，由公司财务部门组织实施，财务部、市场部、信息系统部、运维部等部门分工负责，细化职责，保证会业核对工作规范有序进行。而且，还要定期召开由以上这些部门参加的会议，总结分析核对结果，提出消除会业差异的处理方案，明确责任部门并限期整改。 二、加强对收入过程的管理 对于负责会业核对工作的部门，其工作人员要主动参与到业务营销政策和业务流程各环节的制定当中，配合做好各项营销政策业务通知的拟定和会签，了解业务发展流程，关注各环节资金流转，规范业务操作程序，防范会业差异的产生。例如：各类计费和充值系统必须满足按实际获取的现金流确认财务收入的要求，对于公司举办的各类形式的预存话费赠话费等活动，必须在系统中设置无现金流账户或设置标识单独进行管理，赠送话费产生的销账金额不能确认为财务收入，只能作为收入折扣，冲减相应项目的出账收入。三、 遵循收入管控制度 执行严格的收入数据管控制度，规范收入数据从计费系统到财务核算系统的衔接流程。确保收入数据遵循先由计费部门产生，再由业务部门确认，最后交由财务部核算的业务流程。对因特殊原因暂未实现计费系统与财务系统衔接的业务，应与财务部协商手工处理过渡方案，确保计费、业会平台、财务系统数据三方一致。对于业务系统关闭后仍需修改的部分，经与公司相关部门沟通后，业务主管部门要向稽核部提供带有签字和盖章的纸质单据，经稽核确认无误后交到财务部入账，以保证会业核对工作的一致性。四、清理电信有价卡历史遗留差异 由于历史遗留原因，公司电信有价卡预存款会业核对时往往会存在较大差异，其形成原因复杂，无法追根求源。因此，应召开有市场部、业务部、信息系统部等部门人员参加的会业核对工作会议，对会业核对工作中出现的问题及出现差异的原因进行深入分析，并制定差异解决方案，对其中存在的问题进行有效解决。首先，有价卡库存管理人员要对有价卡进行全面详实的清点，确保有价卡库存数据的准确性，并对有价卡的当前状态进行评价，进一步对数据进行核实；财务部和市场部以库存清点数据和计费系统数据为依据，对财务账目中各种卡的余额进行分析，重新对这些有价卡信息进行整合；信息化部要对卡的系统数据的准确性和状态进行核对，市场部负责对由于有价卡过期或其他因素造成的核对差异进行处理和改善。确保有价卡预存款会业差异从大到小，从小到无，促进会业核对工作的有效进行。五、规范押金核对工作 督促业务部门完善用户押金台账的管理，提高用户押金管理水平，防范押金管理中的资金风险。如我公司在建立会业核对工作机制以前，由于历史原因，部分财务账面押金余额按区域划分但不能区分客户资料，部分账面押金余额仅能区分代理商明细但未按业务单位划分。由于这些原因，押金核对工作在一定时期内很难开展，为此，公司领导高度重视，召开领导办公会议，对此问题拟定解决方案，并要求押金台账的责任部门限期整改。同时，市场部重新拟定押金的管理流程，召开有业务单位参加的押金核对工作会议，各业务单位依据与本单位签订的代理商合作协议核对后的结果自行认领财务账面不能区分区域的押金，以逐步完善押金核对工作的管理。另外，将部分原规定通过财务报账退还押金的业务改为在营业前台业务窗口办理退还手续，以方便业务部门准确掌握押金的收取和退还情况，保证业务部门押金台账和财务账面发生额一致。 会业核对工作是提高公司运营效率和效果的重要手段，是“抓手”，是牛鼻子，是纲举目张，是事半功倍，我们应该切实转变观念，提高认识，高度重视会业发生额核对，推进会业核对常态化建设，认真落实会业核对管理办法，扭转年复一年处理历史差异和前清后乱恶性循环的不利局面，推动公司持续健康高效发展。
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