摘 要：近年来，中小企业在经济运行中促进了经济增长，提高了劳动就业率，优化了产业结构，丰富了商品市场。因此，中小企业发展关系到中国的市场经济发展。但在中国当前体制下，社会主义市场经济为中小企提供了广阔的发展空间，但同时，在与大型企业的竞争中，中小企业缺少保护机制和避险能力。在企业资金风险抵御能力上，中小企业很难在经济困境中顺利脱身，现行法律体系尚未完善，市场竞争存在不公平现象，中小企业的发展空间被大型企业挤占，大型企业迅速占领大部分市场份额的能力让中小企业难以获得足够的资金、技术、人力的支持。其中，资金支持更是成为中小企业发展的瓶颈。融资问题成为影响中小企业发展的重要的问题，这与中小企业财务管理存在的问题密切相关，因此，解决中小企业财务管理存在的问题就成为解决融资问题，促进中小企业发展的必要途径。对此进行的研究也就成为极具现实意义的重要课题。
关键词：中小企业；财务管理；融资
引言 在日益激烈的市场竞争中，中小企业以其对生存环境的应变能力，向人们展现了其顽强的生命力。在任何一种体制类型的经济中，中小企业都是一股重要而活跃的力量。中小企业具有规模小、见效快、资金少、产品丰富、企业数量多和分布领域广泛等特点，它们在相当长的时间内支持了各领域经济的持续增长。但在目前，中小企业的财务管理遇到了诸多阻碍。例如，一些对中小企业来说不公平的政策使中小企业在一些原本属于自身优势的领域失去与大型企业竞争的能力，大型企业产品的竞争力强，对市场极具扩张性，导致中小企业失去原有的市场份额；地方政府的一些不合理政策，造成中小企业注重资金回收，在财务管理上目光短浅，大型企业更容易为长期发展进行科学规划，而中小企业自身不具备先进的管理模式，同时也备受大型企业的市场打压；中小企业的企业领导多数身兼所有者和管理者双重使命，导致个人管理风格对财务管理的非常规影响过大。这些都给中小企业的长足发展带来负面影响，因此中小企业财务管理问题需要引起重视，相关研究也应以中小企业的财务管理问题为研究对象，进行一些有实际意义的研究和探讨。 一、中小企业财务管理的现状 （一）中国中小企业融资现状 根据一些以中小企业融资现状为内容的调查，中小企业融资的基本状况表现为：（1）中小企业融资难主要原因是狭窄的融资渠道不能为中小企业提高足够的资金补充，在中小企业的发展历程中，原始积累的资金成为中小企业融资的首要途径。由于中小企业的内源性融资比重过高，导致中小企业的融资问题难以从内部解决。过于单一的融资渠道给中小企业带来过于的沉重压力；[1]（2）银行是中小企业最为重要的外部融资机构，但银行对大型企业更有投资信心，中小企的高风险让银行失去投资动力。但在目前的融资市场情况下，银行更多对大型企业提供巨额的长期贷款，由于银行以提供流动资金和固定资产更新资金为主，造成中小企业融资困难；（3）非正规融资渠道成为中小企业融资的重要方式，例如，亲友借贷、职工内部集资以及民间借贷等形式成为中小企业融资的重要方式，但是各地的经济发展水平差距较大，民间信用体系建设也因此产生巨大差距，尤其体现在东部沿海与西部地区之间。 二、中小企业财务管理中存在的问题 （一）资金补充困难 目前，资金补充问题是制约中小企业发展的瓶颈。究其原因，主要是：第一，由于中小企业信用等级低，资信相对较差，中小企业负债过多，造成融资风险过大。第二，国家对中小企业的扶持政策难以落实。国家虽然出台优惠政策，但很难在实际中落实，大型企业的经济实力对中小企业的生存造成威胁。第三，中小企业多为私营企业非，银行对风险高，收益小的中小企业缺乏信心和热情，行政干预在银行对中小企业贷款中起到不良作用。第四，融资中介市场混乱，目前融资中介市场鱼龙混杂，而大型融资中介机构和担保机构很少专门为中小企业承担收益少而风险高的代价。 （二）投资能力弱 中小企业的投资能力弱的原因，一是中小企业吸引投资能力弱，造成自身投资能力减弱，资金的严重短缺成为中小企业的难题。银行是中小企业资金的主要来源，但中小企业处于市场竞争的劣势地位，在吸引大型金融机构的投资或借款上，中小企业缺少竞争力。向中小企业贷款存在着较高的风险，所以银行会与大型企业的贷款收益为衡量指标对贷款利率进行调整，使中小企业融资的成本大大增加。二是投资规划趋于应付短期目标。中小企业的管理者急于收回投资，缺少资金继续扩大生产规模。三是盲目投资造成损失，企业管理者投资水平参差不齐，对投资市场缺少调查，容易盲目投资，难于获得收益。 （三）财务管理能力弱 财务管理能力弱体现在两方面：一是现金管理制度松散，中小企业的资金闲置和资金短缺造成现金流动问题。不同的管理理念造成不同的现金管理情况，有的管理者认为大量现金储存有利于应对风险，而减少投入生产周转；有些企业的现金管理则未能合理计划安排，过量投入生产，从而极易造成资金回流速度减慢，影响正常生产投入。二是资金循环周期过长。中小企业财务管理机制落后，赊销制度缺少合理规划和管理，中小企业承担风险能力弱，一旦出现财务问题，将会给企业带来严重影响。资金呆滞、资金无法回流、存货占有资金与进账资金比例失调等问题都是财务管理能力弱的体现。 （四）管理模式落后 管理模式落后主要体现在两方面，一是，中小企业的所有权和经营权过度集中，为企业领导者干涉财务事务提供了便利条件。我国中小企业的投资者与经营者的身份集于一体，这种情况给财务管理带来负面影响。二是，财务管理一直未能受到重视，财务管理本应作为企业管理的核心内容，但由于管理者管理模式的落后，财务管理的重要性未能被充分认识。 三、中小企业财务管理问题的解决方案 中小企业财务管理问题成为制约中小企业发展的瓶颈。在经济全球化的大背景下，中小企业的生存和发展受到极大的冲击，尤其在管理模式上十分落后，而财务管理则是落后的关键因素，要解决财务管理的难题，根据中国国情，在政府、市场和企业自身三方面制定解决方案。 （一）政府需加强保护中小企业的法律法规建设 1、政府需为中小企业提供法律支持。国家需建立完善的融资机制。为了保护中小企业的发展，世界上其他国家的做法是制定相关的法律、法规及优惠政策。例如，日本和美国都出台了相关的法律法规。在美国1996年出台的《公平执行中小企业法案》体现了美国对中小企业的保护和支持。还有，日本为中小企业的发展提供法律支持而制定的《中小企业基本法》，体现了国家对中小企业的帮助和保护。我国借鉴国外经验，也开始制定相关的法律法规。例如，《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》，但这还需要监管这几项政策的落实情况。 2、政府需成立多类型中小企业基金。政府建立基金有助于为中小企业提供有效的安全的融资渠道。中小企业基金主要是指担保基金，为中小企业提供担保；风险投资基金，为中小企业提供投资，互助基金，为中小企业资金互助提供平台。 3、政府需建立完善的中小企业信用担保系统。政府为帮助中小企业树立正确的信用理念，要加强社会化的信用体系建设，为中小企业提供良好的信用环境，中小企业作为信用担保的重要服务对象，政府应该为其建立完善的中小企业信用担保系统。 （二）中小企业需提高投资有效性 1、对内投资占主导。中小企业的对内投资是提高投资有效性的重要途径，例如，研发新产品，更新技术设备，提高产品种类，加大市场调研，扩充人力资源，提升员工素质等。 2、资金投向多样化，减小投资风险。中小企业的积累资本不一定要完全对内投资，可以在不同的领域和生产链条上进行投资，拓宽投资渠道。 3、投资程序规范化。中小企业应将投资程序规范化提上日程实行投资监理，科学规划投资活动。在投资市场分析、投资可行性调研、投资风险评估等环节进行规范程序工作。 （三）中小企业需加强财务控制 1、正确认识财务管理。现代企业财务管理制度要求重视资金管理。资金的使用和周转关系到企业的生死存亡，因此，企业管理者应正确认识财务管理的重要地位，在企业管理中，给予财务管理应有的地位。 2、有效利用资金。一方面，要优化资金配置，将资金的收回和运用合理配置，进而产生最佳的效果。例如，为了不造成资金周转问题，固定资产投入不能用短期借贷。另一方面，合理安排资金收回和支付的时间。比如为了避免收支失衡，应收账款需要按时收回，及时为储备生产资料做资金准备，要做到合理预测和规划资金使用。 3、合理控制财产。财产管理是中小企业财务管理的重要内容。因此，要根据企业情况制定定期检查制度、财产管理制度和监督制度。规范的财产管理制度是合理控制财产，配合生产活动的重要保障。因此，财产管理合理化是中小企业发展的重要影响因素，需要对财产进行科学合理地进行控制。 参考文献 ［1］林毅夫李永军，2002：《再论二板市场在我国的发展前景》，《改革》第2期 ［2］纪敏，2003：《我国中小企业融资与金融体系完善》，中国人民大学博士学位论文
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