摘 要：
关键词：
社区工作站的财务工作是个新工作，人员主要是从股份公司分离出来的，要做好社区工作站的会计工作，首先要建立起各项开支制度，这是前提，另一方面要教育他们适应现阶段政府财务管理制度，因为股份公司一直以来是执行企业会计制度，账上有钱就用，而且是按照领导班子的意图用，以前主要收入是租金收入，政府财政拨款是很少一部份，现在实行财政拨款后，所有开支的来源都有财政拨款，要严格执行“专款专用”和“先收后支”原则，对部份购进的办公用品要实行政府集中采购，对一定金额以上的工程要实行招投标，这些对社区工作站来说是新问题，是社区财务管理工作的难点及重点。 一、做好规章制度的建设工作 无规矩不成方圆，没有规章制度就没有管理的依据，所以要做好社区的财务核算就要建立相关的财务开支制度，社区的财务制度主要是参照街道财务制度来制定，此外，政府采购操作规程、政府采购办法、政府集中采购目录，建设工程施工招投标管理规定等其他相关制度也参照街道的执行。 二、做好账套建立工作 账务处理是财务核算的基础工作，也是核算中的重中之重，是财务核算的核心部份，账套中会计科目的设置参照街道事业单们会计科目执行，项目款项的核算是重点及难点，要建立项目辅助账来进行核算，在会计科目设置时，单位各收支会计科目设置分为基本支出和项目支出两个层次，项目支出层次各会计科目与各项目款项设计为多对多的数据库模式，即每个项目可对应每个项目层次的会计科目，反之每个项目层次的会计科目可对应每个项目，这样在账套上项目目录中继续增加项目就可以进行项目款项的核算了。 三、报表层次的建立， 账套建好后，就可以进行日常核算了，对外提供的会计数据主要是会计报表，报表是从账上自动取数的，是根据管理的需要而设计的，一般有：1、资产负债表；2、收入支出表；3、支出明细表；4、事业支出累计明细表；此外，为了各项目款项的收支能一目了然，严格执行“专款专用”原则，我们还要建立项目款项收支明细表，将项目款项的收支结余在报表上进行明细反映，以便于管理。为了使项目款项收支结余明细表能全面反映开支情况，还要将人员经费、公用经费作为项目列示于“项目款项收支结余明细表”中。这样各报表与各报表间数据都有明晰的对应关系，更有利于审核。 四、要加强报表数据方面的核对工作 因为所有开支作为项目来管理，在项目款项表中，收入栏数与资产负债表的财政拨入款项数是一样的，支出数也一样；这与收入支出表及收入支出明细表的数据是一致的，如果不一致就说明有问题，应检查哪个表有错，另一方面要拿结余数与资产负债表进行核对，项目款项表的结余数应等于资产负债表的银行存款数+现金数+债权数（其他应收款、应收账款等）—负债数（其他应付款、应付账款等）。如果不相等就要及时查找原因。 五、要注意完善的其他工作 1、对各项开支要有相关的文件依据，特别是人员经费开支，要有组织部门的相关文件，如具体人员人名，从什么时候开始发放，工资额是多少，工资额是否全部包括社保在内等，其他各专项开支也要清楚以及时各项开支的具体情况；拨入款项时相应地要有相关的文件依据，什么部门拨入的，主要用途是什么等。 2、在审单时，对手续不齐全或不符合开支要求的要当面给报账员解释清楚，并要将制度的规定要给报账员们表述清楚，说明白，让他们心服口服，要有服务意识。 3、在收入每项款项时就要清楚地知道该款项的使用方向，每收到一笔项都要有相关的文件，即要了解这笔款主要用于哪些方面，不能用于哪些方面，如工程方面项目款项的及开办费就严禁酒店消费，使之符合专款专用原则。 4、治安队员工资福利及办公费的核算和管理。 核算会计要有治安员的具体名单和各人的聘用合同作备案，为以后核实人数作基础，对工资及考核奖的发放要按预算控制，工资及考核奖金的预算定额为每人月工资1650，每月审核发放表时，首先要将当月各表格的应发数额（注意不是实发数）合计数与总人数乘以1650来进行核对，前者数额不能大于后者数额，否则会超支，从而出现没有资金发放或者占用其他资金的后果，违反“专款专用”原则。另一方面，治安队员人员众多，治安公用经费也要作一个项目进行单独核算，独立反映收支情况，如治安车辆用油要分清楚，不能与办公车辆用油混合。 六、要对社区工作站报账员及固定资产管理员进行培训 1、对报账员培训的主要内容是： ①、报账流程的培训； ②、开支权限的培训； ③、分单制软管理系统如何使用的培训 ④、工程招投标及政府集中采购业务知识及操作规程的培训； ⑤、专款专用的培训，如开办费的应使用于哪些方面，户外场所维护费，办公场所维护费及办公场所租赁费如何使用等； ⑥、各报账业务相应应附的合同、协议及相关资料文件等的培训； 2、对固定资产管理员培训的主要内容 ①、固定资产软件方面的培训内容：固定资产卡片录入、盘盈固定资产卡片录入、查询、固定资产卡片数据的备份、固定资产卡片数据的恢复等。 ②、固定资产分类知识的培训内容：对财政部软件中固定资产卡片11个分类进行讲解、对常用的固定资产进行讲解、导出固定资产管理软件后台数据的资产数据分类进行学习。 ③、固定资产数据管理方面的培训内容（固定资产辅助软件的培训）：固定资产的减少及调拨如何在软件上进行操作；固定资产账卡核对的培训，如何利用辅助软件将固定资产卡片导入Excel, 并利用Excel的强大功能进行快速核对。
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